2、获取模板与说明：通过官方渠道下载最新版《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》Excel公式版模板，配套填写说明包含申报表格式、电子税务局操作流程及税收政策调整内容。填写基础信息：在表头部分准确填写纳税人名称、纳税人识别号、所属时期（如2026年第二季度）等基本信息。核心数据填报：收入与成本：根据利润表数据填写“营业收入”“营业成本”“利润总额”等项目，系统自动计算应纳税所得额。
3、优惠明细：若涉及资产加速折旧、摊销优惠，需同步填写《A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》；若为汇总纳税企业，需填写《A202000企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》。
4、政策调整项：关注2026年申报表调整说明，如税率变化、扣除标准更新等，确保数据符合最新政策要求。
5、电子税务局申报：登录全国统一规范电子税务局，选择“企业所得税季度预缴申报”模块，上传填写完成的申报表，核对系统自动生成的税款金额后提交。个人所得税（以A表为例）
6、确认申报情形：根据税款所属期（如2026年第二季度）判断申报类型，如居民个人取得综合所得且扣缴义务人未扣缴税款、非居民个人取得多处所得等。填写收入与扣除：收入额计算：在“所得项目”栏选择具体收入类型（如工资薪金、劳务报酬），填写收入金额、费用扣除标准（如劳务报酬按80%或20%计算）、免税收入等。
7、专项扣除：填写基本养老保险、医疗保险、失业保险及住房公积金等“三险一金”金额。
8、其他扣除：根据实际发生情况填写财产原值、允许扣除的税费（如稿酬的印花税）等。
9、税款计算：系统根据“应纳税所得额=收入额-减除费用-专项扣除-其他扣除”公式自动计算税额，结合税率表得出应纳税额，再减去已缴税额后确定应补/退税额。提交申报：核对备注栏信息（如捐赠扣除、税收优惠适用情况），确认无误后通过电子税务局或线下渠道提交申报表。注意事项：企业所得税需重点关注季度预缴与年度汇算清缴的衔接，个人所得税需确保扣除项目符合税法规定。建议申报前通过官方渠道核对政策更新，避免因信息滞后导致填报错误。
二、2026年个人经营所得税
2026年个人经营所得税政策核心要点如下：
一、税率与减免政策个体户适用5%-35%的五档累进税率。年收入200万元以内的部分，税款直接减半征收；查账征收的个体户可叠加享受经营所得减半优惠，年应纳税所得额不超过200万元的部分，实际税负为2.5%-10%（阶梯计税）。例如，若年应纳税所得额为100万元，按阶梯税率计算后，再减半征收，最终税负显著降低。
二、应纳税所得额计算规则应纳税所得额=全年收入-成本、房租、工资等合理开支。家庭与生意混用开销需按比例抵扣，如水电费仅能按40%计入成本。例如，若个体户全年收入为300万元，成本中混用水电费1万元，则仅0.4万元可抵扣，剩余0.6万元需计入应税收入。
查账征收：需按月或季度预缴税款，次年3月底前完成汇算清缴。核定征收：需在每年3月底前确认核定信息，未按时确认将自动转为查账征收。例如，若某个体户未在2026年3月底前确认核定信息，2027年将按查账征收方式计算税款。四、特殊群体减征政策
江苏省：对残疾、孤老人员和烈士遗属，按每人每年24000元限额减征应纳税额；不足24000元的据实减征。河南省：对同类群体，按每人每年8000元限额减征应纳税额；不足8000元的据实减征。例如，江苏省某残疾个体户年应纳税额为3万元，可减征2.4万元，实际缴纳6000元。五、其他优惠叠加政策个体户可叠加享受“六税两费”减免，即资源税、城市维护建设税、房产税等六项税费按50%税额减征，且可与增值税减免政策叠加。例如，某个体户需缴纳城市维护建设税1000元，可减征500元；若同时符合增值税减免条件，可进一步降低税负。
一、2026季度所得税申报表怎么填
1、，2027年将按查账征收方式计算税款