一、税率与减免政策个体户适用5%-35%的五档累进税率。年收入200万元以内的部分，税款直接减半征收；查账征收的个体户可叠加享受经营所得减半优惠，年应纳税所得额不超过200万元的部分，实际税负为2.5%-10%（阶梯计税）。例如，若年应纳税所得额为100万元，按阶梯税率计算后，再减半征收，最终税负显著降低。
二、应纳税所得额计算规则应纳税所得额=全年收入-成本、房租、工资等合理开支。家庭与生意混用开销需按比例抵扣，如水电费仅能按40%计入成本。例如，若个体户全年收入为300万元，成本中混用水电费1万元，则仅0.4万元可抵扣，剩余0.6万元需计入应税收入。
查账征收：需按月或季度预缴税款，次年3月底前完成汇算清缴。核定征收：需在每年3月底前确认核定信息，未按时确认将自动转为查账征收。例如，若某个体户未在2026年3月底前确认核定信息，2027年将按查账征收方式计算税款。四、特殊群体减征政策
江苏省：对残疾、孤老人员和烈士遗属，按每人每年24000元限额减征应纳税额；不足24000元的据实减征。河南省：对同类群体，按每人每年8000元限额减征应纳税额；不足8000元的据实减征。例如，江苏省某残疾个体户年应纳税额为3万元，可减征2.4万元，实际缴纳6000元。五、其他优惠叠加政策个体户可叠加享受“六税两费”减免，即资源税、城市维护建设税、房产税等六项税费按50%税额减征，且可与增值税减免政策叠加。例如，某个体户需缴纳城市维护建设税1000元，可减征500元；若同时符合增值税减免条件，可进一步降低税负。
二、国家税务总局2026年税务总局企业所得税核定征收政策
1、 2026年企业所得税核定征收政策核心内容包括适用范围扩大、税率优惠及合规要求提升，企业需入驻税收园区方可申请，且业务真实性为关键前提。
2、一、适用范围与条件调整纳税人范围扩大：过去主要面向小规模纳税人（年销售额≤500万），2026年起一般纳税人（年营收＞500万）也可通过入驻税收园区申请核定征收。地区限制：普通地区已暂停核定征收申请，政策保留在地方税收园区，企业需入驻园区方可享受。基础条件：仍需满足法定不设账簿、未设或销毁账簿、账目混乱、逾期申报等情形之一。二、核定征收方式与税率优惠核定应税所得率：
3、适用于能核算收入或成本费用但无法同时核算两者的企业。
4、应纳税所得额计算公式：按收入总额核定：收入总额×应税所得率；
5、按成本费用核定：成本费用总额/(1-应税所得率)×应税所得率。
6、税率优惠：税收园区内企业所得税核定税率可低至1%（传统查账征收标准税率为25%）。
7、示例：年营收2000万的企业，核定利润率为10%，应纳税所得额200万，按1%税率计算，企业所得税仅需2万。
8、适用于无法核算收入和成本费用的企业，由税务机关逐户核定应纳所得税额。
9、三、合规要求与风险防控业务真实性：需保证合同流、资金流、发票流、货物流/服务流“四流一致”，脱离真实业务的“包装”可能被认定为违规。政策时效性：税收政策可能动态调整，企业需关注国家税务总局及地方税务局的最新公告。四、其他注意事项小型微利企业优惠延续：减按25%计算应纳税所得额、按20%税率缴纳的政策延续至2027年12月31日，核定征收企业也可享受。咨询渠道：建议通过主管税务机关或福建税务12366等渠道获取权威解答。提示：具体政策以官方公告为准，企业申请前需充分评估合规性及政策风险。